مبانی نظری نگهداری وجه نقد (وجه نقد)

تعریف وجه نقد

بین اصطلاح پول نقد زمانی که برای یک شرکت استفاده می‌شود و زمانی که برای افراد استفاده می‌شود تفاوت‌هایی وجود دارد. وجوه نقد شرکت‌ها شامل قبوض و اسناد قابل معامله و همچنین وجوه سپرده و حساب‌های جاری بانکی است. بنابراین در یک تعریف اقتصادی، وجه نقد شامل قبوض، سپرده‌های دیداری و چک‌های غیر دیداری می‌شود. به طور کلی در اقتصاد کلان، وجه نقد(پول) آن چیزی است که سه وظیفه واسطه در مبادلات، واحد محاسبه و ذخیره ارزش را انجام می‌دهد.

وجوه نقد رکن اصلی گروه دارایی‌های جاری و مهمترین جز سرمایه در گردش واحدهای انتفاعی است به نحوی که تداوم فعالیت و تحقق اهداف واحدها را تسهیل و امکان پذیر می‌سازد. تاثیر نقدینگی در مدیریت واحدهای انتفاعی به حدی است که آگاهی روزانه از وضعیت نقدینگی در تصمیمات مالی و اساسی واحد انتفاعی ضروری است. به طور کلی اکثر تصمیمات مدیران به نحوی با وجوه نقد مرتبط است، لذا لازم است اولا به عنوان یکی از ارکان برنامه ریزی همواره مورد توجه مدیران مالی قرار گیرد و ثانیا اقدامات لازم در جهت کارآمد و موثر انجام شود.(نیکومرام و همکاران،۱۳۸۹)

به طور کلی تداوم فعالیت و بقای یک واحد انتفاعی تا حد زیادی به گردش وجوه نقد بستگی دارد. در بیانیه تدوین استانداردهای حسابداری منتشر شده توسط سازمان حسابرسی، در اهمیت وجه نقد آمده است: وجه نقد یکی از منابع مهم و حیاتی در هر واحد تجاری است و ایجاد تعادل بین نقدینگی موجود و نیازهای نقدی مهمترین عامل در سلامت اقتصادی هر واحد انتفاعی است و جریان نقدینگی به واحد انتفاعی است. از طریق عملیات عادی و سایر منابع تامین مالی و برای عملیات، پرداخت سود، بازپرداخت بدهی‌ها و توسعه واحد انتفاعی استفاده می‌شود.جریان نقدی ورودی و خروجی هر واحد انتفاعی منعکس کننده تصمیم گیری مدیریت در خصوص کوتاه مدت است. برنامه ریزی بلندمدت، عملیاتی و برنامه‌های سرمایه گذاری و تامین مالی.